Juan C. Castillo Carvajal

    Partner
    Caracas
    + 58 212 909 1600
    + 58 212 909 1611
    jcastillo@menpa.com



    Joined MENPA - Mendoza, Palacios, Acedo, Borjas, Páez Pumar & Cía., as partner, in 2023.

     

    Advises national and international clients on local and foreign tax issues with a practical focus, assesses the tax implications of actual and potential transactions (including M&As), assists in the planning and implementation of tax structures, advises on tax disputes both at the administrative and judicial level. 


    Since 2010 until 2023, partner at Tinoco, Travieso, Planchart & Núñez Abogados, advising clients from the firm’s Tax Department. 


    From 2001 until 2010, lawyer and director at Deloitte, advising clients on tax related issues.


    From 2007, Professor of Public Finances at the Law School of Universidad Central de Venezuela (UCV).


    From 2011 until 2022, was a member of the Board of the Venezuelan Association of Tax Law (AVDT), as Secretary (2011 - 2014), Vice President (2015 - 2019), and President (2019 - 2021).

     

    From 2018, Coordinator of the Specialization on International Tax Law (Diplomado de Derecho Tributario Internacional), managed by the Venezuelan Association of Tax Law (AVDT) and the Centro de Actualización Profesional of the Universidad Católica Andrés Bello (UCAB).


    Currently,  Member of the Tax Committee of the Venezuelan American Chamber of Commerce and Industry (Venamcham).


    Author of a book and several articles on Tax Law.


    Education


    Universidad Central de Venezuela (Lawyer, 1996).


    Universidad Central de Venezuela (Tax Law Specialist, 2001).


    University of Florida, Fredric G. Levin College of Law (LLM in International Taxation. 2009).


    Georgetown University, Law Center (Foundations of American Law and Legal Education, 2009).


    Instituto de Estudios de Educación Superior, IESA (International Program of Management of the Hydrocarbons Business, 2019).


    Languages

     

    Spanish and English.


    Awards and recognitions


    Recognized by Chambers Latin America  in Tax. First ranked in 2013.


    Recommended by The Legal 500 in Tax.

     

    Recommended by Latin Lawyer in Tax.


    Awarded the J. William Fulbright Scholarship, granted by the State Department of the United States of America, to conduct graduate studies in such country, 2008.


    “Excellence” award granted to the personnel of Deloitte-Venezuela. Caracas, 2006.


    “Excellence” award granted to the personnel of Deloitte-Venezuela. Caracas, 2005.


    Honors mention for the paper “La ética del Abogado”, Universidad Central de Venezuela, curso propedéutico de la Escuela de Derecho, 1991.


    Publications 

     

    Book

    §  Repetición y Recuperación de Tributos en el Derecho Tributario Venezolano, Caracas, 2006.

     

    Articles

    §  La auto regulación de las alícuotas impositivas del Acuerdo de Armonización Tributaria Municipal (o cuando haces la tarea para salir del paso), https://www.derysoc.com/la-auto-regulacion-de-las-alicuotas-impositivas-del-acuerdo-de-armonizacion-tributaria-municipal-o-cuando-haces-la-tarea-para-salir-del-paso/ octubre 2020.

    §  La redefinición del concepto de establecimiento permanente para las relaciones casa matriz y subsidiaria, relatoría nacional presentada en las XXX Jornadas Latinoamericanas de Derecho Tributario, en el marco del Tema II, Conjuntos económicos y conglomerados económicos. Montevideo, Uruguay, 2018.

    §  La determinación del enriquecimiento neto gravable con fundamento en los resultados monetarios del ejercicio (REME) (o porque no es posible ignorar la inflación en materia del Impuesto sobre la Renta), trabajo publicado en libro El impuesto sobre la renta. Aspectos de una necesaria reforma, Memorias de las XVI Jornadas Venezolanas de Derecho Tributario XVI, Caracas, 2017.

    §  El ablandamiento del Derecho Tributario o el conflicto entre el Principio de Legalidad Tributario y el soft law, trabajo publicado en libro Nuevos Retos de la Fiscalidad Internacional, en el marco de las XV Jornadas de Derecho Tributario, Caracas, 2016.

    §  Aspectos mercantiles y tributarios de la cesión de acciones de una sociedad anónima, trabajo publicado en el libro “Un siglo de historia y Derecho. 100 años del Escritorio Tinoco, Travieso, Planchart & Núñez”, Caracas, 2014.

    §  Disponibilidad de la Renta Impuesto Proporcional a los Dividendos, trabajos publicados en la sección del Impuesto sobre la Renta, publicada en la obra colectiva Manual Venezolano de Derecho Tributario, Caracas, 2013.

    §  Relatoría General del Tema II de las XII Jornadas de Derecho Tributario –Parte Especial de la Ley de Impuesto sobre la Renta-, Asociación Venezolana de Derecho Tributario, Caracas, 2013.

    La prueba de experticia en los procedimientos tributarios, trabajo publicado en el libro “Temas de Derecho Procesal”, Tribunal Supremo de Justicia, Volumen I, Caracas, 2005


Publications

  • Tratamiento en materia del impuesto sobre la renta de los aportes a título de prima en emisión de acciones en aumentos de capital. Apuntes para una redefinición de la base imponible del impuesto sobre la renta.
    Juan C. Castillo Carvajal, Libro Homenaje Dr. Humberto Romero Muci, publicado por la Academia de Ciencias Políticas y Sociales, Caracas 2023 (páginas 1023 a 1034).


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  • El espejismo de los beneficios fiscales previstos en la Ley Orgánica de las Zonas Económicas Especiales
    Juan C. Castillo Carvajal, en Law by Experts de la Cámara Venezolano Americana de Comercio e Industria (VenAmCham), agosto 2022.


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  • Apostillas sobre el Acuerdo Nacional de Armonización Tributaria Municipal (o cuando haces la tarea para salir del paso)
    Juan C. Castillo Carvajal, en la obra colectiva "La Pseudoarmonización Tributaria Municipal", Asociación Venezolana de Derecho Tributario, Caracas, 2022.


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  • El determinismo y la determinación tributaria.
    Juan C. Castillo Carvajal, en "Derecho y Sociedad", septiembre 2021.


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  • Las clases de Derecho y los stickers de WhatsApp
    Juan C. Castillo Carvajal, en "Derecho y Sociedad", noviembre 2020.


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  • La decadencia de la unidad tributaria
    Juan C. Castillo Carvajal, en "Derecho y Sociedad", febrero 2020.


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  • El necesario reconocimiento de la inflación en la determinación del enriquecimiento neto gravable del ISLR. Propuesta de reforma de la LISLR para la reincorporación de los contribuyentes inconstitucionalmente excluidos del sistema de ajuste por inflación fiscal
    Juan C. Castillo Carvajal, en el libro "Derecho Tributario Contemporáneo, libro homenaje a los 50 años de la Asociación Venezolana de Derecho Tributario", coeditado por la AVDT y la Editorial Jurídica Venezolana, Caracas, 2019 (co-autor).


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  • La redefinición del concepto de establecimiento permanente para las relaciones casa matriz y subsidiaria
    Juan C. Castillo Carvajal, en la relatoría nacional presentada en las "XXX Jornadas Latinoamericanas de Derecho Tributario", en el marco del Tema II, Conjuntos económicos y conglomerados económicos. Montevideo, Uruguay, 2018.


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  • Elogio al anti-dogmatismo tributario (comentarios a la deducibilidad de las provisiones contables relativas a los riesgos de la cartera de crédito de los bancos)
    Juan C. Castillo Carvajal, en el "Liber Amicorum homenaje a Gabriel Ruan Santos", Asociación Venezolana de Derecho Tributario, Caracas, 2018.


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  • La subsidiaria como establecimiento permanente: Mito o realidad. Una aproximación al problema.
    Juan C. Castillo Carvajal, en "Nuevos Retos de la Fiscalidad Internacional", en el marco de las XIV Jornadas de Derecho Tributario, Caracas, 2015.


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  • Apostillas sobre el tratamiento de las diferencias en cambio en materia del Impuesto sobre la Renta.
    Juan C. Castillo Carvajal, en "VI Jornadas Aníbal Dominici", Puerto La Cruz, 2014.


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  • Apostillas sobre los efectos en materia del Impuesto sobre la Renta del contrato de fideicomiso.
    Juan C. Castillo Carvajal, en "Los efectos tributarios de los contratos", en el marco de las XII Jornadas de Derecho Tributario, Caracas, 2014.


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  • Aplicación de los Convenios para Evitar la Doble Tributación a los Vehículos de Inversión Colectiva.
    Juan C. Castillo Carvajal, en "Revista de Derecho Tributario No. 126", Caracas, 2010.


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  • A case study of International Tax planning on a Hotel Construction and Management in Chile, through a Joint Venture of Korean and Venezuelan Partners.
    Juan C. Castillo Carvajal, en "Journal of Taxation and Accounting, Korean Academic Society of Taxation", Volume 19, No. 2, junio 2009 (co-autor).


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  • Particularidades respecto del cumplimiento de la obligación de efectuar aportes e inversiones en Ciencia y Tecnología.
    Juan C. Castillo Carvajal,en la obra colectiva “Comentarios sobre la Ley Orgánica de Ciencia, Tecnología e Innovación (LOCTI)", Caracas, 2008.


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  • Apostillas respecto de las implicaciones tributarias derivadas de la adopción de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).
    Juan C. Castillo Carvajal, en "Revista de Derecho Tributario" No. 115, Caracas, 2007.


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  • Los aportes de la Ley Orgánica de Ciencia, Tecnología e Innovación: ¿Obligaciones legales no tributarias o tributos atípicos?
    Juan C. Castillo Carvajal, en la obra colectiva “Tributación Municipal y Exacciones Parafiscales”, Asociación Venezolana de Derecho Tributario, Caracas, 2007.


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  • Apuntes acerca de la deducibilidad de las pérdidas originadas por la cesión de créditos fiscales en materia del Impuesto sobre la Renta.
    Juan C. Castillo Carvajal, en "Revista de Derecho Tributario" No. 110, Caracas, 2006.


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  • Inconstitucionalidad del gravamen con el IVA de las diferencias cambiarias.
    Juan C. Castillo Carvajal, en "Revista de Derecho Tributario" No. 106, Caracas, 2005.


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